Как учесть расходы по рекламе

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Возврат к списку. Расходы на рекламу — неотъемлемая часть бюджета практически любой коммерческой организации. В Минфине уточнили, какие расходы можно считать рекламными, и как вести их учет. Рассказываем о тонкостях учета рекламных расходов при расчете налога на прибыль и не только. Для компаний, которые платят налог на прибыль, законодательством установлены определенные правила учета таких расходов. С года от налога на прибыль будут освобождены и участники проектов инновационных научно-технологических центров.

Организации и ИП, чтобы привлечь внимание к реализуемым товарам, работам и услугам ТРУ , и прибегают к бесплатному сарафанному радио, и несут расходы на рекламу.

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования. Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

Расходы на рекламу относятся к особой категории расходов, к которым налоговые органы традиционно относятся с настороженностью, изначально подозревая плательщиков в минимизации налогов за счет таких расходов. Особое внимание обращается на подтверждение таких расходов не только первичными документами, но также и иными документами, подтверждающими, что услуги были на самом деле оказаны эфирные справки, фотоотчеты и т.

Ниже мы попробуем разобраться с тем, на что следует обращать внимание, заключая договора на рекламу. Причем нормами НК не предусмотрены условия относительно рекламы только лишь продаваемых товаров работ, услуг.

Из этого следует, что потраченные предприятием средства на рекламу, подтвержденные соответствующими документами, учитываются в составе расходов на сбыт. При этом такие расходы должны быть связаны с хозяйственной деятельностью и документально подтверждены о чем свидетельствуют нормы подпунктов Однако напоминаем, что есть ограничения по включению расходов на приобретение услуг рекламы у нерезидента в размере, превышающем 4 процента дохода выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг за предыдущий год о чем свидетельствуют нормы подпункта Кроме того, не включаются в полном объеме расходы на рекламу, которые приобретены у нерезидента, имеющего офшорный статус.

Такое мнение изложено в Обобщающей налоговой консультации относительно отнесения расходов на оплату маркетинговых и рекламных услуг в состав расходов плательщика налога на прибыль, утвержденной приказом ГНС Украины от Для того чтобы иметь возможность включить данные расходы в состав расходов для целей налогообложения, предприятию необходимо соблюсти ряд условий, которые мы и рассмотрим ниже.

Иными словами, законодательными нормами не установлено ограничений относительно способов проведения рекламы, то есть любая информация устная, письменная , содержащая в себе сведения о предприятии и его хозяйственной деятельности, является рекламой.

Отражение расходов на проведение рекламных мероприятий возможно лишь при наличии соответствующих подтверждающих документов. При этом обязательным условием для включения таких затрат в состав расходов в налоговом учете является исключительно рекламный характер таких мероприятий. В связи с этим предприятию необходимо четко определить, подпадают ли его хозяйственные операции под определение рекламы, и обеспечить документальное подтверждение этих операций.

Как мы знаем, предприятие может самостоятельно проводить рекламу, а может поручить ее изготовление и распространение рекламным агентствам или другим производителям и распространителям рекламы.

Если предприятие заключает договор с рекламным агентством, все организационные вопросы по проведению рекламы берет на себя агентство. В таком случае предприятию необходимо заключить договор на размещение рекламы с рекламным агентством, которое размещает рекламу в СМИ или проводит рекламные мероприятия например, организует выставку с бесплатной раздачей материалов.

В договоре на размещение рекламы в СМИ могут быть указаны наименования печатных изданий, в которых будут публиковаться рекламные материалы, или телеканалов, на которых будут транслироваться видеоролики, периодичность публикации или трансляции, а также другие вопросы, связанные с размещением рекламы в СМИ. В договоре на проведение рекламных мероприятий целесообразно указать наименования передаваемой продукции или порядок приобретения, изготовления и распространения рекламных материалов в рамках запланированных рекламных акций.

При заключении договоров на изготовление рекламных носителей следует исходить из того, что они являются объектами авторского права. Итак, кроме общих положений подряда статьи - Гражданского кодекса такие договоры должны содержать элементы авторских договоров.

То есть договором на изготовление рекламного носителя желательно оговорить вопрос передачи или не передачи имущественных авторских прав. Рекламные носители, по которым к предприятию не переходит имущественное авторское право, отражаются в учете как расходы на размещение рекламы. Рекламные носители, по которым к предприятию переходит имущественное авторское право, признаются нематериальными активами с соответствующим начислением амортизации согласно нормам Фактическое количество и стоимость размещений ежемесячно указывается в Акте приема-передачи, который складывается между рекламодателем и рекламным агентством в последний день каждого месяца.

Документом, подтверждающим факт оказания услуг выполнения работ по данному договору, является акт выполненных работ предоставленных услуг или накладная на передачу рекламной продукции. Это в равной мере относится ко всем видам рекламы: в СМИ, на радио и телевидении, при изготовлении рекламных образцов и щитов наружной рекламы и т. В качестве рекламной продукции могут выступать этикетки, рекламные листовки, афиши, фирменная упаковка, каталоги, проспекты, календари и т.

Для наружной рекламы продукцией являются щиты и другие выносные конструкции. В случае рекламы на телевидении — это видеоролики, на радио и в прессе - объявления. При публикации объявления в СМИ, для подтверждения факта оказанных услуг необходимо наличие копии или оригинала той части издания , в которой было опубликовано объявление.

При размещении объявления на радио или телевидении целесообразно иметь эфирную справку с указанием количества и даты выходов в эфир. Кроме того, целесообразно иметь отчеты о проведении рекламных мероприятий фотоотчеты, отчеты с описанием количества и ассортимента розданной продукции и пр. Также целесообразно разработать календарный план подготовки к проведению рекламных мероприятий с указанием сроков и ответственных лиц особенно в случае проведения нескольких рекламных мероприятий одновременно , составить смету расходов с указанием номенклатуры и количества образцов товаров, рекламных материалов.

При бесплатной передаче товаров и рекламных материалов составляются акты на списание. Как правило, по окончании рекламного мероприятия в отчете о его проведении подводятся итоги при раздаче товаров в рекламных целях можно собрать отзывы и предложения относительно товара, улучшение его качества, фотоотчеты при размещении наружной рекламы. Если условиями рекламной акции предусмотрена реализация товаров по сниженным ценам, то документами, подтверждающими такую реализацию, будут расчетные документы чек, квитанция, банковская выписка.

Кроме того, можно запросить специальный статистический отчет у рекламодателя. Как правило, в подобных отчетах содержится следующая информация: какое количество и каких именно баннеров было показано, сколько из этих показов были уникальными физически различным людям , какое количество показов закончилось нажатием на баннер кликом и переходом на сайт, из каких регионов пришли посетители, которые увидели или нажали на баннер.

Если предприятие регистрирует свой сайт Web-страницу , то расходы на создание сайта являются расходами на создание объекта нематериального актива. Амортизация таких нематериальных активов осуществляется на основании норм подпункта Ежемесячные расходы на содержание сайта относятся к расходам в налоговом учете.

В целом ее можно охарактеризовать как особый вид рекламных мероприятий, которые направлены на создание благоприятного имиджа рекламируемой компании бренда или реализуемого товара путем рекламы определенного лица.

Имиджевая реклама может распространяться различными способами, в частности через СМИ, Интернет, средства размещения наружной рекламы и др. Учитывая же то, что одной из целей имиджевой рекламы является формирование у потребителей ассоциации имени предприятия и его товарного знака с высоким качеством товаров и услуг, в рамках рекламы могут осуществляться также мероприятия по бесплатному распространению продукции собственной или чужой с торговой маркой логотипом предприятия.

Как уже отмечено ранее, нормами НК не предусмотрены ограничения по рекламе. И хотя это косвенно подтвердила ГНАУ в письме от Поэтому не исключено, что при проверке могут возникнуть проблемы при отнесении на расходы такой рекламы. В связи с чем, для подтверждения расходов на имиджевую рекламу желательно приводить в ней информацию о реализуемых лицом товарах работах, услугах и иметь в наличии образцы рекламных проспектов объявлений.

Однако применение торговой марки на товарах и при предоставлении услуг, для которых она зарегистрирована, на упаковке товаров, в рекламе, печатных изданиях, на вывесках, во время показа экспонатов на выставках и ярмарках, в документации, связанной с введением упомянутых товаров и услуг в хозяйственное коммерческое обращение, признается использованием торговой марки в сфере хозяйствования на основании норм статьи Хозяйственного кодекса.

Таким образом, при условии корректного оформления приведенных выше документов, предприятие имеет право на отнесение расходов на рекламу в состав расходов для целей налогообложения налогом на прибыль.

Связано это с тем, что под товарами в понимании норм подпункта Однако напоминаем, что согласно нормам подпункта В связи с чем, при проверках существует риск доначисления НДС по таким операциям, хоть они и носят рекламный характер. Кроме того, при приобретении у нерезидента услуг рекламы у предприятия возникают налоговые обязательства по НДС в соответствии с нормами подпункта То есть для применения этой нормы необходимо одновременное выполнение двух условий: выплата от предприятия должна осуществляться непосредственно нерезиденту и эта выплата должна быть за производство или распространение рекламы именно о таком предприятии.

Такое мнение подтверждено письмом ГНСУ от В регистрах бухгалтерского учета расходы на рекламу отражаются в составе расходов сбыт.

Елена Иванова, сертифицированный аудитор. На мой взгляд более-менее удачная статья - охвачены на первый взгляд все нюансы. Мы участвовали в выставке для меня этот опыт был впервые , так мне приходилось выискивать все подводные камни, а тут все изложено само собою Спасибо, Елена Иванова. Как ложка к обеду. Это позиция налоговой, которая очень непоследовательна. Операции по бесплатному распространению носителей информации, выполняющих одну лишь рекламную функцию, НДС облагаться не должны, поскольку не относятся к операциям поставки товаров.

Связано это с тем, что под товарами в пп. Согласно пп. Но поскольку для лиц, получающих носители рекламной информации, они не являются активами, нет оснований их считать и товарами. С фискальной точки зрения можете начислять НДС даже с бесплатного распостранения листовок ,брошюр. На это есть письма ГНАУ. Относительно обложения НДС бесплатного распостранения листовок ,брошюр еще пока нет обобщающей налоговой консультации.

Согласно нормам подпункта И ни под одно из перечисленных видов бесплатное респостранение листовок, брошюр не подпадает, потому что это не рекламная услуга, мы не продаем рекламыне услуги ,а осуществляем рекламные мероприятия.

Елена Мы о позициях или о законах? А с точки зрения Закона: Операции по бесплатному распространению носителей информации, выполняющих одну лишь рекламную функцию, НДС облагаться не должны, поскольку не относятся к операциям поставки товаров. Кроме того, постачання послуг не включает бесплатное распостранение листовок, брошюр. Журнал бухгалтер О журнале В свежем выпуске Налоговые и бухгалтерские новости Акциз Бухгалтерский учет и первичная документация Бухгалтер и компьютер Единый налог Налог на прибыль НДС Налогообложение физических лиц Общая система налогообложения физических лиц предпринимателей Наличные расчеты Организационные вопросы Отчетность Налоговые проверки, штрафы Прочие налоги и сборы Социальное страхование Трудовые отношения Неприбыльные организации Юридические консультации Прочее Безналичные расчеты РРО Нормативная база Налоговый кодекс действующая редакция от Обратимся к Вам по имени.

Вы будете получать свежие новости. Полезные ссылки. Налоговые и бухгалтерские новости. Обычный шрифт Мелкий шрифт Обычный шрифт Крупный шрифт. Поделитесь новостью в:. Читайте также. Для бухгалтеров, аудиторов, студентов, аспирантов и преподавателей экономических специальностей С 1 июля из зарплаты работников следует удерживать большую сумму алиментов С 1 июля увеличится размер прожиточного минимума.

В связи с этим возрастут и суммы алиментов, размер которых привязан к прожиточному минимуму на ребенка соответствующего возра Людмила Ирина Бухарик Контекстная реклама. Как построить бухгалтерский бизнес. Управление аутсорсинговой компанией на примере бухгалтерской службы. Сотрудник с инвалидностью на предприятии и у частного предпринимателя - самое важное и актуальное для работодателя в свете новых проверок Гоструда. Все о контроле, проверках и рисках при работе с ФЛП.

Календарь бухгалтера. Курсы валют. Подписаться на журнал.

Расходы на рекламу

Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п. Рекламные расходы нужно признавать в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени их фактической оплаты п. Для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые п. Ненормируемые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Их закрытый перечень приведен в пункте 4 статьи НК РФ.

Расходы на рекламу: проводки

Расходы на рекламу относятся к особой категории расходов, к которым налоговые органы традиционно относятся с настороженностью, изначально подозревая плательщиков в минимизации налогов за счет таких расходов. Особое внимание обращается на подтверждение таких расходов не только первичными документами, но также и иными документами, подтверждающими, что услуги были на самом деле оказаны эфирные справки, фотоотчеты и т. Ниже мы попробуем разобраться с тем, на что следует обращать внимание, заключая договора на рекламу. Причем нормами НК не предусмотрены условия относительно рекламы только лишь продаваемых товаров работ, услуг. Из этого следует, что потраченные предприятием средства на рекламу, подтвержденные соответствующими документами, учитываются в составе расходов на сбыт. При этом такие расходы должны быть связаны с хозяйственной деятельностью и документально подтверждены о чем свидетельствуют нормы подпунктов

Расходы на рекламу: какие траты можно считать рекламными, и как их учитывать

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию товары, работы, услуги для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи — реклама. Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше. Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? Выясним в этой статье. Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее.

Расходы на рекламу в налоговом учете

Фейсбук не предоставляет закрывающие документы на рекламу для юридических лиц. Поэтому учесть расходы на рекламу в этой социальной сети довольно проблематично. Но можно. Как это сделать рассказываем в статье. Популярность социальных сетей растет с каждым годом, и поэтому компании стремятся использовать этот канал для продвижения своих товаров и услуг. Однако, к сожалению, не всегда есть возможность заключить договор об оказании рекламных услуг с той или иной социальной сетью, чтобы официально с расчетного счета оплачивать услуги, а в дальнейшем получать закрывающие документы для бухгалтерии.

Для налога на прибыль можно учесть любые расходы на рекламу , некоторые - без ограничений, другие - в пределах норматива. Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в СМИ и Интернете, наружная реклама, участие в выставках и оформление витрин, брошюры и листовки.

Требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки для начинающих. Учет затрат на производство продукции.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

.

Как учесть расходы на рекламу в Фейсбук?

.

Как учитывать расходы на рекламу

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рекламные расходы
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Милена

    Назовите этих гандонов законотворцев поименно! Народ имеет право знать героев в лицо.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных